1. Иностранная компания: почему вокруг них столько шума?
Главная фишка многих зарубежных структур (особенно за пределами ЕС) — это низкий или нулевой корпоративный налог. В некоторых юрисдикциях компания вообще не платит налог на прибыль. Вместо этого предполагается, что прибыль распределяется между владельцами, и уже они платят налоги как физические лица в стране своего проживания. Если вы не ведете физическую деятельность в стране регистрации компании, местные налоги вас не касаются. И вот тут начинается главная ошибка экспатов.
2. Могу ли я управлять иностранным бизнесом, проживая в Испании?
Ответ: Да, вы можете владеть такой компанией. Но нет, вы не можете спрятать ее доходы от испанской налоговой.
В Испании вы признаетесь налоговым резидентом, если проводите в стране более 183 дней в году, либо если здесь находится центр ваших жизненных или экономических интересов (например, здесь живет ваша семья или отсюда вы физически управляете бизнесом). Если вы налоговый резидент Испании, вы обязаны платить налоги со всех своих мировых доходов. Тот факт, что компания зарегистрирована за тысячи километров, не освобождает вас от обязанностей перед Agencia Tributaria.
3. Три налоговые ловушки: Как Hacienda начисляет налоги на офшоры
Испанская налоговая прекрасно знает схемы уклонения и имеет жесткие законодательные инструменты для борьбы с ними. В зависимости от ситуации, к вам применят одно из трех правил:
Согласно статье 8.1 Закона о корпоративном налоге (Ley del Impuesto de Sociedades), если иностранная компания реально управляется и контролируется с территории Испании (директор живет здесь), она признается налоговым резидентом Испании. То есть, если вы сидите с ноутбуком в Барселоне и принимаете решения для вашей зарубежной фирмы, Hacienda переквалифицирует ее в испанскую компанию и заставит платить 25% налога на прибыль (IS).
Допустим, компанию не признали испанской. Тогда вступает в силу статья 91 Закона об IRPF (аналог правил контролируемых иностранных компаний). Если вы контролируете более 50% зарубежной компании, а налоги, которые эта компания платит за рубежом, составляют менее 75% от того, что она заплатила бы в Испании, вы попадаете под режим прозрачности. Вы будете обязаны принудительно включить всю прибыль этой компании в свою личную декларацию IRPF. А ставки подоходного налога в Испании достигают 47%.
Согласно статье 15 Общего налогового закона (LGT), если Hacienda докажет, что вы открыли зарубежную фирму исключительно для уклонения от уплаты налогов (у компании нет реального офиса за границей, нет местных сотрудников, это просто «фирма-почтовый ящик»), это будет признано налоговым мошенничеством. Вас заставят заплатить налоги как испанского Autónomo задним числом, добавив штрафы от 50% до 150% от суммы сокрытого налога.
4. Модель 720: Ошибка ценой в целое состояние
Даже если вы готовы платить налоги со своей иностранной компании, многие забывают про Modelo 720 (Декларация об активах за рубежом). Если стоимость ваших долей в иностранных компаниях (или сумма на зарубежных корпоративных банковских счетах) превышает 50 000 евро, вы обязаны уведомить об этом Испанию. Штрафы за неподачу или ошибки в этой декларации остаются крайне болезненными.
Иметь зарубежную компанию стоит ТОЛЬКО в том случае, если это необходимо для ведения реального бизнеса в той стране. Например: у вас там есть реальные партнеры-соучредители; там находится ваш склад, офис и наемные сотрудники; или вы планируете в ближайшее время уехать из Испании. Для попыток 'сэкономить на налогах', живя в Испании, это худшая идея.