Гайд по Renta: 10 легальных вычетов, о которых забывают Autónomo

Многие индивидуальные предприниматели (Autónomos) в Испании, рассчитывающие свои налоги по системе прямого определения доходов (estimación directa), ежегодно переплачивают IRPF просто потому, что не учитывают все разрешенные законом расходы. Представляем гайд по 10 легальным вычетам.

1. Коммунальные услуги при работе из дома (Suministros)

Если вы используете часть своего основного жилья для ведения бизнеса, вы имеете право списывать часть расходов на коммунальные услуги (вода, газ, электричество, телефон и интернет).

Закон устанавливает четкую формулу: к расходам применяется 30% от доли площади, которую домашний офис занимает в общей площади квартиры. Пример: если ваша квартира 100 кв.м., а кабинет занимает 40 кв.м. (40% площади), то вы можете вычесть 12% (30% от 40%) от общей суммы счетов за коммуналку.

2. Расходы на владение «домашним офисом» (IBI, Comunidad)

В отличие от коммунальных счетов, фиксированные расходы, связанные с владением недвижимостью (амортизация, муниципальный налог IBI, квоты кондоминиума/comunidad), списываются не по формуле 30%, а строго пропорционально площади, выделенной под бизнес.

3. Обеды и суточные (Gastos de manutención)

Autónomo имеет право списывать расходы на собственное питание в рабочие дни, но только при строгом соблюдении условий. Оплата должна производиться в заведениях общепита исключительно электронными средствами (банковской картой или телефоном).

• До 26,67 евро в день — в Испании без ночевки.
• До 48,08 евро в день — при зарубежных поездках.
• С ночевкой лимиты увеличиваются до 53,34 евро (в Испании) и 91,35 евро (за границей).

4. Медицинская страховка (Seguro de enfermedad)

Вычет распространяется не только на самого autónomo, но и на полисы его супруга(и) и детей в возрасте до 25 лет, проживающих с ним. Лимит составляет 500 евро в год на каждого члена семьи (или 1.500 евро при инвалидности).

5. Подарки клиентам (Atenciones a clientes)

Если вы приглашаете клиентов в ресторан или делаете им корпоративные подарки, эти суммы можно списать. Однако закон устанавливает жесткий лимит: такие расходы признаются только в пределах 1% от чистой суммы оборота вашего бизнеса.

6. Зарплата супругу или детям

Если ваш супруг или несовершеннолетние дети работают в вашем бизнесе, их зарплата считается вашим вычитаемым расходом. Необходим официальный трудовой договор, регистрация в Seguridad Social, а зарплата не должна превышать рыночную стоимость.

7. Вычет 5% на «Сложно доказуемые расходы»

Бонус для режима упрощенной прямой оценки (estimación directa simplificada). Налоговая автоматически позволяет списать дополнительные 5% от чистого дохода на мелкие траты (лимит 2.000 евро в год).

8. Ускоренная амортизация при лизинге

Беря оборудование (100% для бизнеса) в лизинг, вы получаете двойную выгоду: проценты списываются полностью, а погашение тела долга можно списывать ускоренно (в 2-3 раза быстрее официальных таблиц).

9. Взносы в альтернативные мутуальности

Если вы профессионал (юрист, архитектор) и выбрали альтернативную кассу вместо RETA, эти взносы — расход бизнеса (в 2024 году предел 15.266,72 евро).

10. Электромобили и энергосистемы

В 2024 году действуют мощные стимулы. При покупке новых электромобилей или солнечных панелей для бизнеса применяется режим свободной амортизации (libertad de amortización).